La gestion efficace de votre fiscalité est cruciale pour tout chef d’entreprise souhaitant maximiser ses ressources et préparer l’avenir. L’un des outils les plus intéressants pour optimiser votre fiscalité est le plan d’épargne retraite (PER). Nous vous guidons à travers les mécanismes du PER, ses avantages fiscaux, ainsi que les stratégies d’investissement pour tirer le meilleur parti de ce dispositif. 

Qu’est-ce que le PER (plan d’épargne retraite) ?

En quelques mots, le plan d’épargne retraite (PER) est un produit d’épargne destiné à préparer votre retraite, tout en réduisant votre base imposable grâce à des déductions fiscales sur les versements effectués.

Les types de PER

Nous retrouvons trois types de PER: 

1. PER individuel : Ce type de PER est souscrit à titre personnel. Il vous permet de faire des versements volontaires, que vous pouvez déduire de votre revenu imposable dans la limite des plafonds légaux.
2. PER collectif : Mis en place par les entreprises pour leurs salariés, ce PER peut inclure des versements de l’employeur et du salarié. Il présente l’avantage d’une gestion collective et peut également offrir des options de gestion plus diversifiées.
3. PER obligatoire : Ce PER est imposé par l'entreprise à ses employés et est souvent lié à des critères de performance ou d’ancienneté. Il bénéficie également des avantages fiscaux, mais avec des règles de versement différentes.

Les composants du PER

Le PER se compose principalement de deux éléments clés :

• Un compte individuel de versements : Chaque titulaire dispose d'un compte sur lequel sont effectués les versements, avec la possibilité d'allouer ces fonds à divers supports d'investissement.
• Des options d’investissement : Vous pouvez choisir entre plusieurs types de supports comme les fonds en euros (sécurisés mais avec des rendements plus faibles) ou les unités de compte (plus risquées mais potentiellement plus rentables).

Les avantages fiscaux du plan épargne retraite (PER)

Le plan d’épargne retraite (PER) offre de nombreux avantages fiscaux, ce qui en fait une option séduisante pour de nombreux contribuables, en particulier ceux appartenant aux tranches d’imposition les plus élevées (30 % et plus). 

PER, des déductions fiscales sur les versements

L’un des plus grands avantages du PER est la possibilité de déduire vos versements de votre revenu imposable. Vous pouvez ainsi réduire votre base imposable, ce qui diminue directement le montant de votre impôt sur le revenu. Les plafonds de déduction dépendent de votre revenu et des versements effectués, mais ils peuvent atteindre jusqu’à 10% de vos revenus professionnels avec un plafond annuel.

Bénéficier d’une réduction d’impôt et de crédits d’impôt

Les versements sur un PER peuvent conduire à des réductions d’impôt importantes. À titre d’exemple, supposons que votre tranche marginale d'imposition soit de 40 %. En versant 2 000 € sur un PER, vous réaliserez une économie d’impôt de 800 €, ce qui signifie que votre effort d’épargne réel ne sera que de 1 200 €. Pour les chefs d’entreprise, cela peut représenter une économie substantielle, notamment dans les grandes métropoles françaises.

Une exonération possible des plus-values grâce au PER

Les plus-values réalisées dans le cadre du PER sont généralement exonérées d’impôt tant que les fonds restent investis. Lors de la sortie, si vous optez pour une rente viagère, vous bénéficiez également d’une fiscalité avantageuse. Comparé à d’autres produits d’épargne comme les assurances vie ou les PEA, ce produit d'épargne offre une meilleure optimisation fiscale en matière de plus-values.

Stratégies d'optimisation fiscale avec le PER

Le PER propose certains avantages fiscaux pour préparer votre retraite. Toutefois, il existe certaines astuces pour optimiser l'économie d'impôt offerte. Voici les stratégies à adopter pour maximiser vos bénéfices !

Le cumul des plafonds en tant que couple 

Si vous êtes marié ou pacsé, vous bénéficiez d'un avantage fiscal important : la possibilité de cumuler les plafonds de déduction de chacun des conjoints. Cela signifie que le montant total déductible pour votre foyer fiscal est doublé, vous permettant ainsi de maximiser vos économies d'impôt.

Le plan d'épargne retraite (PER) permet à chaque contribuable de déduire de ses revenus imposables les sommes versées dans la limite d’un plafond individuel. Pour l’année 2023, ce plafond est égal au plus élevé des deux montants suivants :

• 10 % des revenus professionnels nets de frais de l’année précédente, avec une déduction maximale de 32 419 €, soit 4 114 €.

Lorsque vous vivez en couple (marié ou pacsé), les plafonds de déduction de chaque conjoint se cumulent. Par conséquent, le plafond total de déduction au niveau du foyer fiscal est doublé. 

Maximiser les versements afin de réduire l’imposition

Pour optimiser votre fiscalité avec le PER, il est crucial de bien planifier vos versements. Calculer les montants à verser en fonction de vos revenus permet de maximiser les déductions fiscales. Par exemple, en période de revenus élevés, vous pouvez effectuer des versements importants pour bénéficier pleinement des réductions d’impôt possibles.

L’optimisation des retraits à la retraite

À l’heure de la retraite, vous avez la possibilité de choisir entre un retrait sous forme de capital ou de rente viagère. Chacune de ces options a des implications fiscales différentes. La rente viagère, par exemple, peut offrir une fiscalité plus avantageuse en fonction de votre situation personnelle. Il est donc essentiel de planifier votre stratégie de retrait en fonction de vos besoins et de votre situation fiscale future.

Utilisation des plafonds d'épargne retraite dans le cadre du PER

Les plafonds de déduction sont une composante clé pour l’optimisation fiscale du PER. Assurez-vous de suivre ces plafonds et d’ajuster vos versements en fonction des variations de vos revenus pour tirer le meilleur parti des déductions fiscales disponibles.

Comparaison du PER avec d’autres solutions d’épargne retraite

PER vs. assurance vie

Comparé à l’assurance vie, le PER se distingue principalement par ses avantages fiscaux plus attractifs pour les versements. Cependant, l’assurance vie offre une plus grande flexibilité et une meilleure liquidité avant la retraite. Les choix entre ces deux produits dépendent de vos objectifs financiers à court et long terme.

PER vs. PEA (Plan d’épargne en actions)

Le PEA permet également de bénéficier d’avantages fiscaux sur les plus-values, mais il est principalement orienté vers l’investissement en actions. Le PER, en revanche, offre une déduction fiscale immédiate sur les versements. Le choix entre un PER et un PEA dépendra de votre stratégie d’investissement et de votre horizon de placement.

PER vs. PERP (Plan d’épargne retraite populaire)

Le PERP est un dispositif plus ancien avec des avantages fiscaux similaires au PER, mais ce dernier offre une plus grande flexibilité et des options d’investissement plus variées. Le PER est généralement plus avantageux en raison de sa capacité à s’adapter aux besoins individuels et aux évolutions fiscales.