Dernière Ligne Droite pour Réduire Vos Impôts Grâce au Plan Épargne Retraite PER

La fin de l'année approche, et avec elle, la dernière opportunité d’optimiser la fiscalité pour 2024 grâce au PER. Que vous soyez salarié, dirigeant d’une SELAS ou travailleur indépendant, le PER offre des avantages fiscaux non négligeables.

Deux Dispositifs, Deux Avantages Fiscaux

À titre individuel (article 163 quatervicies du CGI) :

Les versements effectués sur le PER individuel sont déductibles de votre revenu imposable dans la limite d’un plafond fixé par l’administration fiscale. Cela permet de réduire directement votre base imposable et donc le montant de votre impôt.

Au titre de la SELAS (article 154 bis du CGI)

Si vous êtes dirigeant ou salarié d’une SELAS, vous pouvez effectuer des versements sur un PER au titre de contributions patronales. Ces versements, pris en charge par la société, sont plafonnés à 8 % de la rémunération annuelle brute (dans la limite de 8 PASS - Plafond Annuel de la Sécurité sociale). Ils sont considérés comme une charge pour l’entreprise, ce qui permet de réduire l’impôt sur les sociétés tout en augmentant votre rémunération différée.

Prenons un exemple simple :

**À titre individuel**

Vous êtes un travailleur indépendant avec un revenu imposable de 60 000 €. En versant 5 000 € sur votre PER avant le 31 décembre, vous réduisez directement votre revenu imposable à 55 000 €. Si vous êtes imposé à 30 %, cela représente une économie d’impôt de 1 500 €.

Au titre de votre SELAS

Vous êtes dirigeant d’une SELAS avec une rémunération brute annuelle de 80 000 €. Votre société peut verser jusqu’à 6 400 € (8 % de 80 000 €) sur un PER en tant que contribution patronale. Ce montant est déductible des résultats de la SELAS, réduisant ainsi son impôt sur les sociétés, tout en constituant pour vous une épargne retraite exonérée d’impôt sur le revenu (sauf CSG/CRDS).

Pourquoi Agir Maintenant ?

1. Optimisation Fiscale : En effectuant des versements sur votre PER avant la fin de l’année, vous pouvez réduire significativement votre impôt sur le revenu ou l’impôt sur les sociétés.
2. Constitution d’une Épargne Retraite: Les sommes versées sur un PER sont bloquées jusqu’à la retraite, sauf cas exceptionnels, ce qui vous permet de constituer une épargne pour la Retraite.
3. Flexibilité : Le PER offre une grande flexibilité en termes de sortie en capital ou en rente, avec des avantages fiscaux à la sortie sous certaines conditions.

Le rendement du PER dépend ensuite de plusieurs facteurs, notamment le type de PER choisi, les supports d'investissement sélectionnés, et la performance des marchés financiers.

Orféo Finance est un cabinet de conseil en investissement agréé auprès de l'ORIAS et de l'AMF.

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